随着全球电商的高速发展，跨境电商是很多企业拓展国际市场的重要途径。在此背景下，了解并遵照目标市场的税收政策是很重要的。做为时兴的消费市场之一，美国对销售税的征缴有严格的要求。
一、跨境电商必须缴税吗？
1. 跨境电商税款责任
跨境电商在美国市场销售产品或给予帮助时，通常需要缴纳相关税费，包含联邦税、州税和地方税。虽然美国没有全国统一的增值税（VAT），但各州和地方政府对销售税征销售税（Sales Tax）有严格规定，跨境电商理应按照销售场所税收法规扣减并缴纳销售税。
2. 销售税的特征
销售税是由消费者担负委托扣减并向税务机关缴纳的间接税。销售税适用产品与部分服务的销售，具体应用领域和税率由州和地方政府明确。
3. 销售税和使用税
除开销售税，美国也有使用税（Use Tax），无法选购地缴纳销售税的商品缴税。跨境电商必须掌握使用税的相关规定，避免因漏税而受到处罚。
二、美国销售税的征税对象
1. 商品销售
很大一部分商品销售必须缴纳销售税，但具体主要用途因州而异。
如服饰、电子设备、家具等。
如珠宝、高档手表等。
如娱乐设备、非必需食品等。
2. 服务提供
有些服务也要缴纳销售税，但服务税的适用范围和税率因州而异。常见的应税服务包含常见的应税服务，包含
如汽车修理、电气维修等。
如美容、美发、健身等。
如法律咨询、财税服务等（部分州可用）。
3. 电商交易
随着电商行业的普及，网络营销又被纳入了销售税的征收范围。
根据电商平台销售的商品和服务。
如电子书、音乐、视频等数字内容。
包含下载应用程序和软件订阅服务。
4. 进口商品
当跨境电商商家把产品从国外进口到美国销售时，他需要缴纳进口税和销售税。关税由联邦政府征缴，销售税按销售地州或地区税率测算。
三、销售税缴税规范
1. 经济存在（Economic Nexus）
美国各州根据“经济存在”（Economic Nexus）标准，确立跨境电商销售税的征缴义务。经济存有通常依据销售额或交易次数来决定，超过一定阈值的公司需要注册、扣减和缴纳销售税。常见的经济存有标准包含
年销售额超出10万美金。
如年交易次数超出200次。
2. 实际存在（Physical Nexus）
除经济存有外，实际存有（Physical Nexus）还确定征缴销售税。实际存在特殊州的下边情况中
企业在州内设有办公场地或库房。
企业在州内有员工或代理人从业业务内容。
如展览、市场摊位等临时零售点。
3. 远程店家
2018年，美国最高法院在South Dakota v. 在Wayfair案中，各州能够对没有实际存有但经济存在标准的远程公司征缴销售税。这一裁决对跨境电商商家拥有深刻的影响，需要企业遵照不同州的销售税规定。
四、销售税计算及申报流程
1. 销售税计算
销售税计算方法
\text{销售税} = \text{产品和服务价钱} \times \text销售税}销售税=产品和服务价钱×销售税率
销售税率由州和地方政府明确，企业应依据销售地具体税率测算应征销售税。比如，
在预估销售税以前，应明确总价。
依据销售地址检索州和地区的销售税率。
将产品或服务的价钱乘于销售税率，得到应交销售税额。
2. 销售税申请
跨境电商商家必须按时向税务机关申请并缴纳销售税。申报流程如下：
在销售地州或地区税务局注册销售税帐户。
向税务机关按季度或月度（销售地要求）递交销售税申报单。
在申报期内缴纳应交销售税。
3. 贮存销售税纪录
公司需要存放详尽的销售记录和销售税纪录，便于税务局核查。存储记录应包括在内。
表明产品或服务的价钱、销售税金额和总额。
包含可用州和地域税率的销售地址。
针对免税销售税的交易，存放免税证明文件。
五、处理销售税合规管理
1. 掌握并遵循各州的规定
跨境电商商家必须深入分析和遵循各州的销售税规定，包含税率、税款范畴、经济存有标准等。最新政策信息可以通过以下方式获得
发布官方税率和政策信息。
给与新的税率和计算服务。
给与专业指导与建议。
2. 运用销售税管理工具
随着技术的发展，很多企业选择用销售税管理工具来面对复杂的财税合规管理。常见的工具包含
给予税率查看、税收测算和申请服务。
很多电商平台给予内置的销售税管理功能，帮助卖家自动扣减和申请销售税。
提供全面的销售税管理服务，包含税率查看、测算、申报和缴纳。
3. 培训及提升员工程度
企业要定期培训相关人员，增强对销售税政策及合规要求的认知。培训内容包括销售税申报流程、会计风险分析及系统，确保员工可以妥善处置日常税收事务。
4. 按时开展内部审计
企业要定期开展内部审计，以保证销售税扣减和申请准确性和合规性。内部审计应包括销售纪录、税率可用性和免去认证，以确保操作符合规定。
在美国品牌推广跨境电商业务，销售税的合规管理是企业成功的重要因素。企业需要深入了解美国销售税的税收目标，精确测算、扣减和申请销售税，保证遵循各州和地区的税收法规。根据完备的内部控制管理、销售税管理工具的使用、定期培训和外部咨询，企业能够有效应对销售税的合规管理，实现业务的稳步发展。
